Şirketlerin mali dengesi yalnızca uzun vadeli yatırımlar üzerinden değil, günlük faaliyetlerini ne ölçüde sorunsuz yürütebildikleri üzerinden de değerlendiriliyor.
Personel maaşları, tedarikçilere yapılan ödemeler ve vergi yükümlülükleri gibi kısa sürede yerine getirilmesi gereken borçlar, işletmelerin likidite durumunu doğrudan etkiliyor.
Finans dünyasında “kısa vadeli yükümlülükler” başlığı altında ele alınan bu kalemler, bilançonun en dinamik ve en yakından izlenen unsurları arasında bulunuyor.
Şirketlerin kısa vadeli finansal gücünü ortaya koyan bu yükümlülükler, nakit akışı yönetiminde kritik bir gösterge olarak öne çıkıyor.
Kısa Vadeli Yükümlülük Neyi İfade Ediyor?
Kısa vadeli yükümlülükler, bir şirketin bir yıl veya faaliyet döngüsü içinde yerine getirmekle sorumlu olduğu tüm borçlarını kapsıyor.
İşletmenin günlük faaliyetleri sırasında ortaya çıkan bu borçlar, finansal raporlamada çeşitli kalemlerden oluşuyor. Öne çıkan unsurlar şöyle sıralanıyor:
- Ticari Borçlar: Tedarikçilere alınan mal ve hizmet karşılığı düzenlenen ancak henüz ödenmemiş faturalar.
- Kısa Vadeli Krediler: Bankalardan sağlanan ve bir yıl içinde geri ödenmesi gereken finansmanlar.
- Tahakkuk Eden Giderler: Ödenmesi ileri tarihe bırakılmış maaş, vergi ya da faiz benzeri kalemler.
- Alınan Avanslar / Ertelenmiş Gelirler: Teslimatı yapılmadan önce müşterilerden tahsil edilen ödemeler.
Bu başlıkların tümü, işletmenin kısa süre içinde karşılaması gereken mali yükü ortaya koyuyor.
Kısa Vadeli Yükümlülükler Nasıl Hesaplanıyor?
Bir şirketin kısa vadeli mali sorumluluğunu ortaya koymak için bilançonun pasif tarafında yer alan ilgili hesaplar toplu olarak değerlendiriliyor.
Ticari borçlar, kısa vadeli krediler, ertelenmiş gelirler ve tahakkuk eden giderlerin bir araya getirilmesiyle, işletmenin önümüzdeki bir yıl içinde ödemesi gereken toplam borç tutarı hesaplanıyor.
Bu hesaplama, nakit akışı planlaması yapılırken ve finansal riskler analiz edilirken yöneticilere önemli veriler sağlıyor.
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar ile Aynı Kavram mı?
Finansal raporlama terminolojisinde “kısa vadeli yabancı kaynaklar” ifadesi, “kısa vadeli yükümlülükler” ile aynı hesap grubunu tanımlıyor.
Türkiye’de uygulanan Tek Düzen Hesap Planı’nda, işletmenin tüm borçları yabancı kaynaklar başlığı altında sınıflandırılıyor.
Vadesine göre ayrım yapılan bu borçlardan bir yıl içinde ödenecek olanlar kısa vadeli yabancı kaynaklar, bir yıldan uzun vadeli olanlar ise uzun vadeli yabancı kaynaklar olarak gösteriliyor.
Bu nedenle her iki kavram da şirketlerin kısa sürede yerine getirmesi gereken borç toplamını ifade ediyor ve bilanço analizlerinde aynı finansal büyüklüğe karşılık geliyor.
