Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 2025 yılında konutu, iş yeri ve arazisi üzerinden kira geliri elde eden mükelleflerin beyanname verme sürecine ilişkin detayları netleştirdi. Buna göre, kira geliri elde edenler için beyan dönemi ve uygulamaya dair usul ve esaslar kamuoyuyla paylaşıldı.
Mart ayında verilecek beyannameler üzerinden tahakkuk eden vergiler belirlenen takvim doğrultusunda ödenecek.
Beyan sürecinde usul ve esaslara uyulması büyük önem taşıyor. Kira ödemelerinin mevzuata aykırı yöntemlerle yapılması halinde hem mülk sahipleri hem de kiracılar açısından cezai yaptırımlar söz konusu olabilecek. Bu nedenle tahsilat ve ödemelerin ilgili düzenlemelere uygun şekilde gerçekleştirilmesi gerekiyor.
Ödeme Kanalları ve Takvimi
Mükellefler, 2025 yılına ait gelir vergisi beyannamelerini Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda verebilecek. Ödemeler ayrıca GİB’in gib.gov.tr internet sitesi, Dijital Vergi Dairesi ve GİB mobil uygulaması aracılığıyla; anlaşmalı bankaların banka veya kredi kartları ve hesapları üzerinden; yurt dışında faaliyet gösteren bankaların kartlarıyla yapılabilecek. Banka şubeleri, internet, telefon ve mobil bankacılık kanalları, PTT şubeleri ve tüm vergi daireleri de ödeme seçenekleri arasında yer alıyor.
Beyannameler 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında verilecek. Tahakkuk eden vergilerden birinci taksit (damga vergisi içinde) 31 Mart 2026’ya, ikinci taksit ise 31 Temmuz 2026’ya kadar ödenecek.
Konut Kira Gelirinde Muafiyet Tutarı
Yalnızca konut olarak kiraya verilen mülklerden elde edilen gelirler için 47 bin TL tutarında muafiyet uygulanacak. Bu tutarın altında gelir elde edenler beyanname vermek zorunda değil.
Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi durumunda ise muafiyet, toplam gelir üzerinden sadece bir kez uygulanacak. Hisseli mülkiyette ise muafiyet, her ortak için ayrı ayrı değerlendirilebilecek.
Kiracılara Yönelik Zorunluluklar
Kira tahsilat ve ödemelerinin banka veya PTT vasıtasıyla gerçekleştirilmesi gerekiyor. Aksi durumda hem kiracıları hem de ev sahiplerini cezai yaptırımlar bekliyor olacak.
Banka havalesi, EFT, çek, kredi kartı ya da internet bankacılığı ile yapılan işlemlerde düzenlenen dekontlar geçerli sayılacak.
Kurallara Uymayanlara Para Cezası
Söz konusu düzenlemelere uymayanlara, işlem tutarının %10’u kadar özel usulsüzlük cezası kesilecek.
Ceza alt sınırı mükellef türüne göre 8 bin 700 TL ile 35 bin TL arasında değişiklik gösterecek. Fakat ödeme işlemini gerçekleştirenler bunu 5 iş günü içinde idareye bildirmeleri durumunda ceza almayacaklar.
Emsal Kira Bedeli Uygulaması
Kiranın olduğundan daha az gösterilerek elden para alınması durumunda emsal kira bedeli geçerli sayılacak. Bedelsiz kullanım ya da emsalin altında kira söz konusu olduğunda, tespit edilen kira bedeli veya taşınmazın ederinin %10’u üzerinden işlem yapılacak.
Hem mülk sahiplerinin hem de kiracıların herhangi bir mağduriyet yaşamamaları için açıklanan ödeme takvimini ve kurallarını yakından takip etmeleri gerekiyor.
